USA föderaalse tulumaksu lühiajalugu

Tulumaksu kaudu kogutud raha kasutatakse programmide eest tasumiseks, kasuja teenused, mida USA valitsus osutab inimestele. Olulised teenused nagu riigikaitse, toiduohutuse kontrollidja föderaalsed soodusprogrammid kaasa arvatud Sotsiaalkindlustus ja Medicare ei saaks eksisteerida ilma föderaalse tulumaksu kogutud rahata. Kui föderaalne tulumaks muutus alles 1913. aastaks alaliseks, on maksud mingil kujul olnud Ameerika ajaloo osa meie esimestest päevadest rahvana.

Kuigi maksud makstud Ameerika kolonistide poolt Suurbritanniasse suunamine oli üks peamisi iseseisvusdeklaratsiooni põhjuseid ja lõpuks ka Revolutsiooniline sõda, Ameerika asutajad teadsid, et meie noor riik vajab makse oluliste asjade, näiteks teede ja eriti riigikaitse eest. Maksustamise raamistiku pakkumisel hõlmasid nad põhiseadusesse maksuõiguse alaste õigusaktide jõustamise menetlusi. Põhiseaduse I artikli 7. jaotise kohaselt peavad kõik tulude ja maksudega seotud seaduseelnõud olema pärit riigist Esindajatekoda. Muidu järgivad nad sama seadusandlik protsess nagu muud arved.

Enne põhiseaduse lõplikku ratifitseerimist 1788 föderaalvalitsus puudus otsene jõud tulude kogumiseks. Konföderatsiooni põhikirja kohaselt makstakse raha riigivõlg maksid riigid proportsionaalselt nende jõukusele ja oma äranägemise järgi. Programmi üks eesmärke Põhiseaduse konventsioon pidi tagama, et föderaalvalitsusel oleks volitused makse kehtestada.

Isegi pärast põhiseaduse ratifitseerimist teeniti enamik föderaalvalitsuse tulusid läbi tariifid - imporditud toodete maksud - ja aktsiisimaksud - konkreetsete toodete või tehingute müügi- või kasutamismaksud. Aktsiise peeti "regressiivseteks" maksudeks, kuna madalama sissetulekuga inimesed pidid maksma sissetulekust suurema protsendi kui suurema sissetulekuga inimesed. Kõige tunnustatumad föderaalsed aktsiisimaksud, mis endiselt kehtivad, hõlmavad mootorikütuste, tubaka ja alkoholi müügile lisatud makse. Samuti maksustatakse aktsiisid tegevuste eest, nagu hasartmängud, parkimine või kaubaveokite poolt maanteede kasutamine.

Nagu tänapäevase tulumaksu puhul tõsi, polnud need varased maksud rahva seas kaugeltki populaarsed. Kuid koos vaimuga Ameerika revolutsioon Kuna iseseisvus on endiselt kõrge, võtsid mõned inimesed maksudest mittesõltuvuse kõrgemale tasemele.

Aastatel 1786–1799 pidasid kolm organiseeritud mässu - kõik protestivad mitmesuguste maksude vastu - väljakutse osariigi ja föderaalvalitsuste volitustele vajaliku tulu teenimiseks.

Shaysi mäss aastatel 1786–1787 tõstatas rühm talupidajaid vastuväitega sellele, mida nad pidasid riigi ja kohalike maksukogujate poolt kasutatud ebaõiglasteks meetoditeks.

Viski mäss 1794. aasta Lääne-Pennsylvanias tuli protestiks selle presidendi vastu George Washingtoni oma Riigikassa sekretär Alexander Hamilton pidas vääralt kahjutut aktsiisimaksu „Ameerika Ühendriikides destilleeritud kangetele alkohoolsetele jookidele ja selle maksustamiseks”.

Lõpuks Frieside mäss 1799. aastat juhtis Pennsylvania Hollandi põllumeeste rühm, kes oli vastu uuele föderaalvalitsuse majade, maade ja orjade maksule. Kui põllumeestele kuulus palju maad ja maju, ei tahtnud nad orjadele makse maksta.

Jooksul Kodusõda 1861–1865 mõistis valitsus, et tariifid ja aktsiisimaksud üksi ei suuda piisavalt tulu teenida, et valitsust juhtida ja konföderatsiooni vastu sõda pidada. 1862. aastal kehtestas Kongress piiratud tulumaksu ainult inimestele, kes teenisid rohkem kui 600 dollarit, kuid tühistasid selle 1872. aastal tubaka ja alkoholi kõrgemate aktsiisimaksude kasuks. Kongress kehtestas tulumaksu 1894. aastal, ainult siis, kui ülemkohus kuulutas selle 1895. aastal põhiseadusega vastuolus olevaks.

1913. aastal kuludega Esimene maailmasõda ähvardades kehtestati 16. muudatuse ratifitseerimine lõplikult tulumaks. 16. muudatus sedastab:

"Kongressil on õigus kehtestada ja koguda tulumaksu maksustatavat tulu mis tahes allikast, ilma jaotamata mitme riigi vahel ja arvestamata mis tahes loendusi ega loendusi."

16. muudatus andis kongressile volituse maksustada kõigi üksikisikute sissetulekuid ja kõigi ettevõtete kasumeid. Tulumaks võimaldab föderaalvalitsusel säilitada sõjaväge, ehitada teid ja sildu, täita seadusi ja föderaalsed määrusedning täidab muid ülesandeid ja programme.

1918. aastaks ületas tulumaksust laekuv valitsuse tulu esmakordselt miljardi dollari piiri ja ületas 1920. aastaks 5 miljardit dollarit. Töötajate palkade kohustusliku kinnipeetava maksu kehtestamine 1943. aastal suurendas maksutulu 1945. aastaks peaaegu 45 miljardi dollarini. 2010. aastal kogus IRS eraisikute tulumaksu kaudu ligi 1,2 triljonit dollarit ja ettevõtetelt veel 226 miljardit dollarit.

USA rahandusministeeriumi teatel on kongressi eesmärk maksualaseid õigusakte jõustades tasakaalustada vajadust tulude suurendamine, soov olla maksumaksjate suhtes õiglane ja soov mõjutada seda, kuidas maksumaksjad oma raha säästavad ja kulutavad.

Nagu 1913. aastal ette nähtud, on kaasaegne Ühendriikide tulumaks kavandatud progressiivseks maksusüsteemiks, see tähendab, et kõrgema sissetulekuga inimesed peaksid maksma suurema osa oma sissetulekust maksudena kui madalama sissetulekuga inimesed teenijad. Näiteks maksis IRSi kohaselt 2008. aastal 1% tulu teeninud isikutest 38% kogu USA tulumaksu kogutulust, teenides samal ajal 20% kogu kogutulust. Sissetulekute skaala teises otsas maksid 50% sissetulekut teeninud inimesed kõigest 3% kõigist kogutud maksudest, teenides samal ajal 13% kogutulust.

Vaatamata järkjärgulisele maksekujundusele süüdistatakse tänapäevast tulumaksusüsteemi sageli selle suurendamises sissetulekute ebavõrdsus, rikkuse ebaühtlane jaotus Ameerika elanike vahel. Kongressi eelarveamet (CBO) kinnitab, et USA föderaalne maksupoliitika vähendab oluliselt mõõdetavat sissetulekute ebavõrdsust pärast makse on rikkuse ebavõrdne jaotus - lõhe rikaste ja vaeste vahel - endiselt palju suurem kui enamikus teistes arenenud riikides riigid.

Vastavalt a 2017. aasta aruanne majandusteadlane Edward Woolf, tuginedes föderaalsele tarbimisrahanduse uuringule, omavad praegu jõukamale 1% -le ameeriklastest 40% riigi varandusest, mis on viimase 50 aasta suurim osakaal. Woolfi aruandest selgub veel, et sissetulekut teeninud 1% ja 90% sissetuleku saajate vahelise rikkuse erinevus on viimastel aastakümnetel püsivalt suurenenud. Kahtlemata jäävad sissetulekute ebavõrdsus ning rikkuse lõhe kaotamisega seotud sotsiaalsed ja moraalsed küsimused USA poliitikas kuumadeks teemadeks veel aastaid.