Kes maksab kõige rohkem USA föderaalset tulumaksu?

Kes tegelikult maksab kõige rohkem makse? USA tulumaksusüsteemi kohaselt maksavad suurema osa kogutud maksudest inimesed, kes teenivad kõige rohkem raha, kuid kas see kajastab tegelikkust? Kas rikkad maksavad tõesti "õiglase" osa maksudest?

Maksuanalüüsi büroo hinnangul peaks USA üksikisiku tulumaksusüsteem olema "väga progressiivne", mis tähendab selle suurima osa igal aastal makstud üksikisiku tulumaksust peaks maksma väike grupp kõrgema sissetulekuga inimesi maksumaksjad. Kas see toimub?

2015. aasta novembri küsitluses leidis Pew Research Center, et 54% küsitletud ameeriklastest arvas, et makstud maksude summa on „parasVõrreldes sellega, mis föderaalvalitsus teeb nende eest, samas kui 40% väitis, et nad maksavad rohkem kui õiglane osa. Kuid 2015. aasta kevadises uuringus leidis Pew, et 64% ameeriklastest arvas, et “mõned rikkad inimesed” ja “mõned ettevõtted” ei maksa õiglast osa maksudest.

Analüüsis või IRS-i andmetes leidis Pew, et ettevõtte tulumaksuga rahastatakse valitsuse tegevusest varasemast väiksemat osa. 2015. aasta eelarves moodustas ettevõtte tulumaksust kogutud 343,8 miljardit dollarit umbes 10,6% valitsuse kogutulust, võrreldes 1950ndatel aastatel 25–30%.

Pew Centeri IRS-andmete analüüs näitas, et 2014. aastal olid korrigeeritud brutotuluga ehk AGI-ga inimesed 250 000 dollarit maksis 51,6% kõigist üksikisiku tulumaksudest, ehkki need moodustasid vaid 2,7% kogu tuludest esitatud. Need “rikkad” isikud maksid keskmist maksumäära (tasutud maksud kokku jagatud kumulatiivse AGIga) 25,7%.

Seevastu kui inimesed, kelle korrigeeritud brutosissetulek oli alla 50 000 dollari, esitasid 2014. aastal 62% kõigist individuaalsetest tuludest, tasusid nad kogu maksudest ainult 5,7% keskmise maksumääraga 4,3% inimese kohta.

Kuid föderaalsete maksuseaduste ja rahvamajanduse muudatused põhjustavad aja jooksul muutusi erinevate sissetulekugruppide suhtelist maksukoormust. Näiteks kuni 1940. aastateni, mil seda laiendati II maailmasõja alaste jõupingutuste rahastamiseks, maksti tulumaksu tavaliselt ainult jõukaimatele ameeriklastele.

IRS-i andmete põhjal, mis hõlmasid maksuaastaid 2000 kuni 2011, leidsid Pewi analüütikud:

• Inimesed, kelle sissetulekud olid vahemikus 100 000 kuni 200 000 dollarit, maksid 2011. aastal kogutud maksudest 23,8% (2000. aasta 18,8%).
• Inimesed, kelle sissetulekud olid vahemikus 50 000–75 000 dollarit, maksid 2000. aastal kogutud maksudest 12% vähem kui 2011. aastal vaid 9,1%.

2015. aasta eelarves moodustas veidi vähem kui pool - 47,4% - kõigist föderaalvalitsuse tuludest üksikisiku tulumaksu maksetest, mis on suuresti muutunud pärast II maailmasõda.

2015. aasta eelarves kogutud 1,54 triljonit dollarit muutis üksikisiku tulumaks föderaalvalitsuse suurimaks tuluallikaks. Valitsuse lisatulu saadakse:

• ettevõtte tulumaks;
• palgafondimaksud, mida fond rahastab Sotsiaalkindlustus ja Medicare; ja
• aktsiisimaksud, nagu näiteks bensiini ja sigarettide maksud, kinnisvaramaksud, tollimaksud ja maksud Föderaalreserv.

IRS-i värskeima tulumaksukoormuse jaotuse analüüsi kohaselt maksis üks protsent tulu teenivatest isikutest 2016. aasta maksuaastal 37 protsenti kogu tulumaksust. See oli ligi kaks korda rohkem kui nende 19,7 protsenti sissetulekutest. Seda murdes maksid 25 protsenti tulusaajatest peaaegu 86 protsenti kogu tulumaksust. Kokku maksid 50 protsenti tulu teeninud isikutest 97 protsenti kogu kogutud tulumaksust. 3 protsendi maksude tasumisele kuuluvad 50 protsenti väiksema sissetulekuga pankrotistunud töötajad.

Viimase 50 aasta jooksul on palgafondimaksud - sotsiaalkindlustuse ja Medicare'i eest makstavate palkade mahaarvamised - olnud föderaalse tulu kõige kiiremini kasvav allikas. Nagu Pew Center osutab, enamus keskklass töötajad maksavad palgafondimaksudes rohkem kui föderaalses tulumaksus.

Rahandusministeeriumi analüüsi kohaselt maksavad 80% Ameerika peredest - kõik, välja arvatud kõige suurema sissetulekuga, teenides 20% - palgafondimaksudes igal aastal rohkem kui föderaalses tulumaksus.

Miks? Pew Center selgitab: „6,2-protsendiline sotsiaalkindlustusmakse kehtib ainult töötasudele, mis ulatuvad kuni 118 500 dollarini. Näiteks 40 000 dollarit teeniv töötaja maksab sotsiaalkindlustusmaksu 2 480 dollarit (6,2%), kuid 400 000 dollarit teeniv tegevjuht maksab 7347 dollarit (6,2% 118 500 dollarist), tegeliku tulumääraga 1,8%. Seevastu Medicare'i 1,45-protsendilisel maksul puudub ülempiir ja tegelikult maksavad kõrge sissetulekuga töötajad lisaks 0,9%. "

Analüüsis järeldas Pew Center, et praegune üldine USA maksusüsteem on tervikuna progressiivne. Ülemise sissetulekuga 0,1% peredest maksab 39,2% oma sissetulekutest, ülejäänud 20% saavad riigilt tagasi rohkem raha kui nad maksavad tagasimakstavate maksusoodustustena.

Muidugi jääb vastus küsimusele, kas föderaalne maksusüsteem on õiglane või mitte, vaatajale, või õigemini maksjale, silma. Kas süsteemi tuleks muuta veelgi järsemalt progressiivseks, suurendades jõukate maksukoormust, või on ühtlasemalt jaotatud „kindel maks” parem lahendus?

Vastuse leidmine, nagu Louis XIV rahandusminister Jean-Baptiste Colbert, võib olla keeruline. "Maksustamiskunst seisneb hane niitmises nii, et saadakse võimalikult palju sulelisi ja võimalikult vähe susisevat."

22. detsembril 2017 allkirjastas president Donald Trump maksude vähendamise ja töökohtade seaduse (TCJA), millega tehti suured muudatused üksikisiku tulumaksus. Kui seadusega kehtestati üksikasjalikele mahaarvamistele uued piirid, siis individuaalne tavapärane mahaarvamine peaaegu kahekordistus ja enamikku tulumaksumäärasid vähendati. Kuna tavapärase mahaarvamise suurendamine välistas miljonite leibkondade vajaduse mahaarvamiste üksikasjalikuks muutmiseks, lihtsustati üksikisiku tulumaksudeklaratsioonide esitamist.

Kui kongress seda ei pikenda, taastatakse enamik TCJA üksikisiku tulumaksu muudatustest TCJA-eelsesse olekusse pärast 31. detsembrit 2025. Kui kongress lubab sellel päikeseloojangu sättel seista, näeks enamik leibkondi alates 2026. aastast maksutõusu. Kuni selle ajani peaksid leibkonnad ülalt alla sissetulekute spektri maksma siiski märkimisväärselt madalamaid üksikisiku tulumakse.